現在很多企業(yè)開始申報企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，對于具體的操作流程都不是很了解，很多人表示找不到企業(yè)所得稅年報在哪里填寫申報等等問題，接下來就由注冊上海公司網小編整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程的相關內容。
一、企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程 第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致； 第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿； 第三步：將審核結果與委托方交換意見，根據交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。 二、年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間 2、申請辦理注銷登記企業(yè)匯繳時間，納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。 三、所得稅匯算清繳扣除標準 1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。 2、企業(yè)發(fā)生的工會經費，不起超過工資總額2%的部分準予扣除。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 以上是玖邀開業(yè)網小編為您整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程的內容，希望對您有所幫助。 |
