上海自貿區(qū)臨港新片區(qū)為半導體技術公司提供了極具吸引力的稅收優(yōu)惠政策，其中最直接的是自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

這一政策相比常規(guī)的25%企業(yè)所得稅率，降低了10個百分點，對初創(chuàng)半導體企業(yè)來說意味著顯著減輕稅負。

而這一政策的適用需要滿足特定條件并經過資格認定。根據2024年12月31日修訂發(fā)布、2025年1月1日正式實施的最新《認定管理辦法》**，半導體企業(yè)（屬于集成電路產業(yè)）要享受此項優(yōu)惠，需滿足五大條件。

01 政策核心內容

上海自貿區(qū)臨港新片區(qū)針對重點產業(yè)的企業(yè)所得稅政策始于2020年，當時財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）。

該政策明確了對臨港新片區(qū)內從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產品（技術）業(yè)務的企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2024年下半年，上海市財政局會同市稅務局、市經濟信息化委、臨港新片區(qū)管委會及相關區(qū)對原有認定管理辦法進行了執(zhí)行情況評估。

在此基礎上，2024年12月31日修訂發(fā)布了新的《中國（上海）自由貿易試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定管理辦法》（滬財發(fā)〔2024〕12號），自2025年1月1日起正式實施。

這一政策修訂在保持框架結構與基本內容總體穩(wěn)定的基礎上，對《認定管理辦法》的部分執(zhí)行口徑與條款內容作了優(yōu)化完善，使半導體企業(yè)能更清晰地了解政策要求，便于申請享受稅收優(yōu)惠。

02 適用條件詳解

要在上海自貿區(qū)臨港新片區(qū)享受半導體技術公司的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，企業(yè)必須同時滿足以下五個條件：

企業(yè)注冊與年限：在新片區(qū)內注冊登記且不滿5年，但不包括從外區(qū)域遷入新片區(qū)的企業(yè)。

這一規(guī)定旨在鼓勵真正的新設企業(yè)入駐，而非簡單地通過企業(yè)遷移來享受稅收優(yōu)惠。

產業(yè)領域：從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空產業(yè)，且主營業(yè)務屬于財稅〔2020〕38號文等文件規(guī)定的關鍵領域核心環(huán)節(jié)目錄范圍。

半導體技術公司通常屬于集成電路領域，需確認自身業(yè)務在目錄范圍內。

實質經營活動：在新片區(qū)開展實質性生產或研發(fā)活動。

所謂實質性生產或研發(fā)活動，是指企業(yè)擁有固定生產經營場所、固定工作人員，具備與生產或研發(fā)活動相匹配的軟硬件支撐條件，并在此基礎上開展相關業(yè)務。

核心產品：企業(yè)主要研發(fā)或銷售產品中至少包含1項關鍵產品（技術）。

關鍵產品（技術）是指在集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等重點領域產業(yè)鏈中起到重要作用或不可或缺的產品（技術）。

投資與研發(fā)條件：滿足財稅〔2020〕38號文規(guī)定的企業(yè)投資主體條件或企業(yè)研發(fā)生產條件。

具體來說，企業(yè)需要滿足以下兩類條件中的任意一類：

投資主體條件：企業(yè)投資主體在國際細分市場影響力排名前列，技術實力居于業(yè)內前列；或企業(yè)投資主體在國內細分市場居于領先地位，技術實力在業(yè)內領先。

研發(fā)生產條件：包括擁有領軍人才及核心團隊骨干；擁有核心關鍵技術并能建立自主知識產權體系；具備推進產業(yè)鏈核心供應商多元化能力；具備高端供給能力，核心技術指標達到國際前列或國內領先；

研發(fā)成果已被國際國內一線終端設備制造商采用或已開展緊密實質性合作；或獲得國家或省級政府科技或產業(yè)化專項資金、政府性投資基金或取得知名投融資機構投資。

03 申請流程與材料

臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格的認定程序按照公正、公平、公開原則，采取自我評價、承諾申報、審核認定的評定方式。

申請流程主要分為以下幾個步驟：

企業(yè)向臨港新片區(qū)管委會、相關區(qū)人民政府指定的區(qū)級主管部門提交自評表及相關資料。

新片區(qū)管理單位組織對申報企業(yè)及所提供材料進行初步審核，確認材料真實性、準確性和完整性。

新片區(qū)管理單位組織相關產業(yè)領域的專家對申報企業(yè)主營業(yè)務所屬的重點產業(yè)領域、環(huán)節(jié)以及關鍵產品（技術）等方面進行審核評估。

將初審工作情況以及建議認定企業(yè)名單等初審結論報送市經濟信息化委。

市經濟信息化委定期組織聯(lián)合審議確定新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格擬認定企業(yè)名單，按規(guī)定公示后，會同市財政局、市稅務局聯(lián)合發(fā)文明確認定企業(yè)名單。

企業(yè)獲得認定后，可自行申報享受稅收優(yōu)惠政策。

申請所需材料包括：營業(yè)執(zhí)照復印件；開展實質性生產或研發(fā)經營活動的有效證明材料。

符合相關規(guī)定條件的證明材料（如技術水平認定材料、企業(yè)管理能力認定材料等）；以及申報企業(yè)對申報稅收優(yōu)惠資格的材料內容和附屬資料真實性、準確性、完整性負責的聲明及企業(yè)法人信用查詢授權書等。

04 政策動態(tài)

2025年5月，上海市財政局進一步深化推進落實臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅政策。

會同市稅務局、市經濟信息化委聯(lián)合印發(fā)了《關于做好臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定管理工作的通知》。

明確相關區(qū)職能部門全面排摸重點產業(yè)企業(yè)情況，加強政策宣傳，完善服務支持，規(guī)范審核認定。

市區(qū)聯(lián)動開展企業(yè)優(yōu)惠資格審核確認，關注重點產業(yè)企業(yè)生產經營活動變化狀況，動態(tài)跟蹤評估政策執(zhí)行情況，確保稅收優(yōu)惠精準規(guī)范和平穩(wěn)有序落地實施。

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對于尋求在上海自貿區(qū)臨港新片區(qū)發(fā)展的半導體技術公司而言，這項稅收優(yōu)惠政策無疑是一大利好。

通過降低初創(chuàng)期的稅負，企業(yè)能將更多資金投入到技術研發(fā)和人才建設中。

隨著上海市區(qū)政府持續(xù)深化推進政策落實，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，臨港新片區(qū)正逐步成為集成電路產業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的高地。