所得稅費用屬于什么科目 所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。
所得稅費用計算公式 所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用) (一)當期所得稅的計算 當期所得稅即為當期應交所得稅。 應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率 =(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率 (二)遞延所得稅的計算 遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。 遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額 遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。 遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額 遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。 遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額) 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(或貸方) 貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅負債(或借方) 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于所得稅費用屬于什么科目的內容，希望對您有所幫助。 |
